حتى الأول من مايو، كان مطلوبًا من جميع المتحكمين (أصحاب، أفراد) في CICs (الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة) تقديم تقرير عن كل CIC على حدة، إلى جانب الإعلان عن حالة الملكية والدخل.

وفي بداية شهر مايو، نشرت دائرة الضرائب الحكومية معلومات حول نتائج تقارير CIC على موقعها على الإنترنت.

ومن المثير للاهتمام أن عدد الذين أبلغوا كان 14116 وهذا رقم صغير جدًا عما هو موجود بالفعل. بعد كل شيء، تشير الإحصاءات إلى أنه تم فتح أكثر من 10000 كيان قانوني من قبل مواطنينا في بولندا وحدها.
لذا من الواضح أن 14K KIK ليس الرقم الذي ينبغي أن يكون عليه. ومن ناحية أخرى، في الواقع، تلقينا أنا وأنت تأجيلًا فيما يتعلق بتطبيق غرامات عدم تقديم تقارير CIC.

ومع ذلك، نصيحتي هي تقديم التقارير. نعم، صوت البرلمان الأوكراني لصالح تأجيل تطبيق الغرامات على أولئك الذين لا يقدمون تقارير بموجب قانون الهجرة والجنسية، ولكن هذا تأجيل: أولاً، لفترة الأحكام العرفية وبعد ستة أشهر من انتهاء الأحكام العرفية. ثانيا، هذا لا يعفي من الالتزام بتقديم التقرير.

في الواقع، لماذا تم اعتماد قاعدة تأجيل الغرامات؟ وقد مارست دوائر الأعمال ضغوطا نشطة على هذه القضية في البرلمان من خلال تقديم الرسائل والطعون وما إلى ذلك. كما يدرك المشرع أنه لم يتم الإبلاغ عن جميع المقيمين الضريبيين، لذلك ليس هناك طريقة للخروج من الوضع بتغريم الجميع. في الواقع، تم اعتماد قاعدة تأخير العقوبات بعد الأول من مايو/أيار عمدًا لتشجيع أولئك الذين لم يتقدموا بطلباتهم بعد. وأكثرهم لم يقدموا.

سيكون من المفيد تقديم التقارير حتى الآن، بعد الأول من مايو/أيار، لأنه لا توجد حاليًا عقوبات على التأخر في تقديم التقارير.

ملخص وتوصيات لأولئك الذين لم يبلغوا بعد عن KIK

أجرت شركة Dictum القانونية أبحاثها الداخلية الخاصة وجمعت جميع مكونات عملية تقديم الإقرارات وتقديم التقارير إلى CIC بأقصى قدر من التفاصيل. بعد تلخيص كميات كبيرة من المعلومات، من الممكن مشاركة استنتاجات الملاحظات وتقديم التوصيات.

لذلك، من خلال التقارير التي تابعناها، رأينا بعض الأخطاء التي تم ارتكابها في أغلب الأحيان.

· الخطأ الأول – تعريف الإقامة.

يعتبر العديد من الأوكرانيين المقيمين الخاضعين للضرائب أنفسهم مقيمين غير خاضعين للضريبة والعكس صحيح – طلب بعض المواطنين الأوكرانيين المشورة لأنهم يعتقدون أنهم بحاجة إلى تقديم تقرير CIC. لكن في المشاورة قمنا بتحليل وأثبتنا أنهم ليسوا مقيمين ضريبيين.

لذلك، من أجل فهم ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا أم لا، فإن الأمر يستحق إجراء نوع من “الفحص” الموصى به للجميع.

على سبيل المثال، ما هي المعلومات التي قدمتها عن نفسك في البنك عند فتح حساب بنكي؟ العديد من مواطني أوكرانيا، الذين فتحوا حسابات في الخارج، عرّفوا عن أنفسهم بأنهم مقيمون في أوكرانيا. نحن نتذكر أن تبادل البيانات CRS (معيار التقارير المشتركة) يجب أن يبدأ هذا العام.

· الخطأ الثاني هو تعريف المتحكم الحقيقي.

لقد عملنا مع عملائنا لتقسيم هيكل الملكية إلى المالك المستفيد النهائي. لقد تبين في كثير من الأحيان أن المؤسسين، أي المالكين المستفيدين النهائيين من خلال الملكية غير المباشرة، هم مواطنون أوكرانيا. في كثير من الحالات، تكون الأسهم مملوكة بشكل جماعي لجميع المشاركين ويكون العنصر الأجنبي مفقودًا. وهذا يعني أن جميع المشاركين لديهم السيطرة.

ولذلك، فإن التوصية هي تحليل هيكل الملكية حتى النهاية وتحديد المالك المستفيد النهائي. لأن مسألة المتحكم ليست مسألة ملكية رسمية للسهم، بل هي مسألة المستفيد النهائي الفعلي.

ولهذا السبب، لا أعمل أبدًا مع KIK حتى أقوم بنفسي بتحليل هيكل المالكين النهائيين وفقًا لحجم الأسهم، وأطلب دائمًا وثائق تسجيل محدثة.
· الخطأ الثالث هو عدم الإبلاغ عن KIK.

يبدو أنه اعتبارًا من 30 مايو 2024، لا يزال هناك مراقبون كان عليهم تقديم طلباتهم ولكنهم لم يفعلوا ذلك. لذلك، يجدر الانتباه إلى حقيقة أنه إذا لم تكن قد أبلغت بعد عن CIC – انتبه إلى التواريخ: عندما تم الحصول على الحصة وعندما ظهرت CIC.

إذا كان ذلك بعد 1 يناير 2022، فأرسل إشعارًا قبل التقرير. على الأقل حتى اليوم لم يتم إلغاء تعليق تطبيق العقوبات الرهيبة، هناك فرصة جيدة لاستغلال هذا الوقت والإبلاغ.

· الخطأ الرابع. السؤال الأصعب الذي ظهر خلال هذه الشركة التقاريرية كان يتعلق بتقارير KIK نفسها.
لقد رأينا في الممارسة العملية أن العملاء، كقاعدة عامة، يأخذون صافي الربح كأساس ويفسرون هذا الربح الصافي على أنه حجم مبيعات، على الرغم من أن هذا ليس هو الحال.

هناك توضيح من مكتب الضرائب بأن حجم المبيعات هو مجموع كل الدخل. وهذا ما يعتقده غالبية العملاء، لذلك كان لدينا بعض التناقضات في هذا الصدد، حيث أن حجم رأس المال العامل كان أكبر بكثير.

وقد رأينا هذا بشكل خاص في مثال الشركات القبرصية. يقوم القبارصة بإدراج أنواع مختلفة من الدخل في تقاريرهم ثم يقومون بإضافة الإجمالي.

لذلك، رأينا أن بعض العملاء لا يأخذون جميع أنواع الدخل كأساس لحجم التداول، ولكن عدة – اثنان أو ثلاثة، على الرغم من وجود خمسة منهم. أي أنهم لا يدينون بالمبلغ بالكامل وعلى حسابهم

لقد تلقينا ما يصل إلى 2 مليون يورو لكل مجموعة من الشركات. بالمناسبة، الوضع مشابه في الشركات البولندية.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه كان من الأسهل بالنسبة لنا العمل في تلك الحالات التي كانت بها تقارير مالية واسعة النطاق. أي أن المحاسب أو المدقق لم يتكاسل وقام بتدوين ما تفعله الشركة: أن الشركة بها عدد كبير من الموظفين، وتقوم بنشاط كذا وكذا، وتبيع ما يلي… إلخ.

هذا هو تفسير النشاط الاقتصادي. بعد كل شيء، عند الإبلاغ، نبرر ونشرح كل شيء لمكتب الضرائب.

أعتقد بشدة أن محتوى تقارير KIK له أهمية بالغة للغاية. بالإضافة إلى ذلك، كان علينا التحكم في ترجمة التقارير، لأن المترجمين لم يترجموا دائمًا مصطلحات معينة على وجه التحديد.

· الخطأ الخامس. المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة.

عندما يكون المؤسس، على سبيل المثال، أحد عملاء FOP ويدفع أموالًا معينة لنفسه. وهذا شيء تحتاج إلى الاهتمام به بشدة فيما يتعلق بالأطراف ذات الصلة والمعاملات معهم. بعد كل شيء، تنعكس هذه العمليات في تقارير CIC.

ما يجب أن تعرفه

في العام الماضي، كان هناك اتجاه أنه بعد تقديم التقرير، أرسلت مصلحة الضرائب طلبات تطالب بالإفصاح عن بنك KIK والعقود ومستندات الدفع وما إلى ذلك. وفي الوقت نفسه، رفضنا تقديم مثل هذه المعلومات لأسباب قانونية، ولم تصل الطلبات المتكررة.
سفيتلانا موروز، الشريك الإداري في UK Dictum، دكتوراه، محامية